ИПН из зарплаты: когда платить в бюджет и кому грозит штраф

Работодатель в Казахстане обязан перечислить удержанный из зарплаты индивидуальный подоходный налог в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. За нарушение срока предусмотрен штраф от 5 до 20 месячных расчётных показателей — в зависимости от категории налогового агента, передает DKNews.kz.

Порядок уплаты ИПН и условия освобождения от административной ответственности разъяснили в Департаменте государственных доходов по Мангистауской области. Обязанность перечислить удержанный налог лежит на работодателе.

Срок зависит от выплаты зарплаты

У расчёта, удержания и перечисления ИПН разные сроки. Согласно статье 440 Налогового кодекса, работодатель рассчитывает налог при начислении дохода, а удерживает его не позднее дня выплаты.

Перечислить деньги в бюджет нужно не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором работник получил доход. Отсчёт привязан к фактической выплате зарплаты.

Например, если зарплату выплатили в августе 2026 года, удержанный ИПН необходимо перечислить не позднее 25 сентября. Удержание налога из заработка само по себе ещё не означает, что деньги поступили в бюджет.

Работодатель перечисляет ИПН по месту своего нахождения. Для доходов работников структурных подразделений действует отдельное правило: налог поступает в соответствующие бюджеты по месту нахождения этих подразделений.

За просрочку предусмотрены штрафы от 5 до 20 МРП

Ответственность наступает как за неперечисление удержанного налога, так и за перечисление неполной суммы в установленный срок. Размеры штрафов закреплены в части 2 статьи 279 Кодекса об административных правонарушениях.

Эти санкции относятся к налоговому агенту, который удержал деньги и должен был перечислить их в бюджет. Для работника и бухгалтерии это разные этапы: налог может быть вычтен из зарплаты, но обязательство работодателя по его перечислению при этом останется неисполненным.

Когда можно избежать административной ответственности

В разъяснении ДГД указано исключение. Административная ответственность не применяется, если налоговый агент самостоятельно выявил соответствующие суммы, отразил их в дополнительной налоговой отчётности и перечислил в бюджет не позднее трёх рабочих дней со дня её представления.

Все условия должны быть выполнены одновременно. Самостоятельно обнаружить ошибку недостаточно: необходимо подать дополнительную отчётность и уложиться в установленный срок перечисления денег.

Для работодателя, который исправляет нарушение, трёхдневный срок связан именно с датой представления дополнительной отчётности.

На сумму ИПН, удерживаемую из зарплаты, влияют и налоговые вычеты. Ранее мы разбирали, какие вычеты действуют в Казахстане с 2026 года и кто может ими воспользоваться.