Налог при продаже автомобиля платят не всегда. С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который определяет порядок налогообложения дохода от прироста стоимости имущества. Как разъясняет Комитет государственных доходов Министерства финансов РК, при продаже личного автомобиля ИПН может возникнуть, если машина находилась в собственности менее года и была продана дороже первоначальной стоимости, передает DKNews.kz.
При этом налог рассчитывается не со всей суммы сделки, а только с положительной разницы между стоимостью продажи и первоначальной стоимостью автомобиля. Департамент государственных доходов по Мангистауской области объяснил, в каких случаях возникает налог, как его рассчитать и когда необходимо подать декларацию.
Когда при продаже автомобиля нужно платить налог
Для автомобиля, зарегистрированного в Казахстане, обязанность по уплате индивидуального подоходного налога возникает при одновременном выполнении двух условий:
- Автомобиль находился в собственности менее одного года с даты государственной регистрации.
- Цена продажи оказалась выше первоначальной стоимости автомобиля.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, дохода от прироста стоимости по указанным правилам не возникает.
Главное правило: если автомобиль находился в собственности на казахстанском учёте год и более, налог с прироста стоимости при его продаже не возникает, даже если владелец получил прибыль.
Если машину продали по первоначальной стоимости или дешевле, положительной разницы также нет. Следовательно, ИПН с прироста стоимости платить не требуется.
Что изменяется для автомобилей на иностранных номерах
Для транспортных средств, зарегистрированных за пределами Казахстана, действует другой подход.
В этом случае срок владения автомобилем не освобождает от налогообложения дохода от прироста стоимости. Если машина продана дороже первоначальной стоимости, может возникнуть обязанность уплатить ИПН независимо от того, сколько времени она принадлежала продавцу.
Аналогичный подход к сроку владения предусмотрен для воздушных и морских судов.
Сколько составляет налог при продаже машины в 2026 году
Налоговая база определяется как положительная разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью автомобиля.
Статья 363 Налогового кодекса предусматривает следующие ставки ИПН:
- 10% — на доход до 8 500 МРП включительно.
- 15% — на сумму превышения установленного порога.
В 2026 году месячный расчётный показатель составляет 4 325 теңге. Соответственно, 8 500 МРП равны 36 762 500 теңге.
При этом для применения прогрессивной ставки необходимо учитывать правила расчёта соответствующей налоговой базы за налоговый период, а не рассматривать каждую сделку изолированно.
Пример: купили за 10 млн, продали за 12 млн теңге
Предположим, житель Казахстана приобрёл автомобиль за 10 млн теңге, а через восемь месяцев продал его за 12 млн теңге.
Поскольку с момента регистрации прошло менее года, а цена продажи оказалась выше первоначальной стоимости, возникает доход от прироста стоимости.
Расчёт выглядит следующим образом:
- Стоимость покупки — 10 млн теңге.
- Стоимость продажи — 12 млн теңге.
- Доход от прироста стоимости — 2 млн теңге.
- ИПН по ставке 10% — 200 тыс. теңге.
Таким образом, при отсутствии других доходов, влияющих на применение прогрессивной ставки, налог составит 200 тыс. теңге, а не 10% от всей суммы продажи.
Можно ли уменьшить налог за счёт ремонта и обслуживания
Расходы на ремонт, техническое обслуживание и тюнинг автомобиля не уменьшают доход от прироста стоимости при расчёте ИПН по указанным правилам.
Для автомобилей, ввезённых из-за рубежа, при определении первоначальной стоимости могут учитываться документально подтверждённые таможенные платежи и другие предусмотренные законодательством расходы, включая пошлины, НДС, акцизы и утилизационный сбор.
Поэтому владельцам импортированных машин важно сохранять документы о приобретении, ввозе и уплате обязательных платежей.
Как рассчитывается налог на подаренный или унаследованный автомобиль
Отдельные особенности предусмотрены для имущества, полученного без покупки.
Если автомобиль перешёл владельцу по наследству, первоначальная стоимость определяется исходя из рыночной стоимости на дату возникновения права собственности.
Для подтверждения такой стоимости необходим отчёт независимого оценщика.
При продаже автомобиля, полученного в дар, также важно правильно определить первоначальную стоимость с учётом обстоятельств приобретения и требований налогового законодательства.
Чтобы избежать ошибок при расчёте налога, рекомендуется сохранять документы о переходе права собственности, договоры, отчёты об оценке и подтверждения расходов.
Когда подавать декларацию и платить ИПН
Если при продаже автомобиля возник налогооблагаемый доход от прироста стоимости, физическое лицо самостоятельно рассчитывает налог и исполняет обязательства перед бюджетом.
Департамент государственных доходов напоминает о следующих сроках:
- Декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 необходимо представить не позднее 15 сентября года, следующего за годом продажи.
- ИПН необходимо уплатить в течение 10 календарных дней после истечения срока представления декларации.
Например, если автомобиль продан с налогооблагаемым доходом в 2026 году, декларацию нужно представить до 15 сентября 2027 года включительно, а налог уплатить в установленный срок после этой даты — ориентировочно до 25 сентября 2027 года.
Если при продаже личного автомобиля налогооблагаемый доход не возник, подавать форму 270.00 исключительно из-за этой сделки не требуется. Однако обязанность по декларированию может возникать по другим основаниям.
Представить декларацию можно через электронные сервисы Комитета государственных доходов. При необходимости налогоплательщики могут обратиться за разъяснениями в органы государственных доходов по месту жительства.
Почему опасно занижать цену автомобиля в договоре
Налоговые органы обращают внимание на риски, связанные с указанием недостоверной стоимости автомобиля при оформлении сделки.
Если покупатель согласится указать в договоре цену ниже фактически уплаченной, при последующей продаже это может привести к увеличению рассчитанного дохода от прироста стоимости.
Кроме того, выявление недостоверных сведений создаёт дополнительные налоговые и правовые риски.
Поэтому в договоре купли-продажи важно отражать действительную стоимость автомобиля и сохранять документы, подтверждающие расчёты.
Когда перепродажа автомобилей считается бизнесом
Описанные правила относятся прежде всего к продаже личного имущества физическими лицами.
Если транспортное средство используется в предпринимательской деятельности или учитывается в составе активов бизнеса, порядок налогообложения может отличаться.
Систематическая перепродажа автомобилей при наличии соответствующих признаков может рассматриваться как предпринимательская деятельность. В зависимости от обстоятельств и характера нарушений могут возникать дополнительные правовые последствия.
При этом разовая продажа собственного автомобиля сама по себе не означает ведения предпринимательской деятельности.
Что важно запомнить автовладельцам
Для автомобиля, зарегистрированного в Казахстане, ключевое значение имеют срок владения и наличие положительной разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью.
Если машина находилась в собственности год и более, ИПН с прироста стоимости по указанным правилам не возникает. Если автомобиль продан раньше года и дороже первоначальной стоимости, налог рассчитывается с положительной разницы.
Для автомобилей на иностранной регистрации срок владения не даёт аналогичного освобождения.
Чтобы избежать дополнительных расходов и споров, владельцам рекомендуется заранее проверять налоговые последствия сделки, сохранять документы о первоначальной стоимости и соблюдать сроки декларирования и уплаты налога.
