Налоговый контроль представляет собой важный механизм, обеспечивающий соблюдение налогового законодательства в Республике Казахстан. Он осуществляется налоговыми органами, которые следят за исполнением норм как налогового, так и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы. С 2026 года в Налоговом кодексе Республики Казахстан были введены ряд значительных изменений, направленных на улучшение налогового контроля и снижение административной нагрузки на бизнес, передает DKNews.kz.
Что такое налоговый контроль?
Налоговый контроль — это процесс, при котором налоговые органы проверяют выполнение обязательств налогоплательщиков в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Этот контроль осуществляется в форме различных видов налоговых проверок, таких как:
- Комплексная проверка
- Тематическая проверка
- Встречная проверка
- Хронометражное обследование
Налоговая проверка может быть назначена в нескольких случаях, включая подачу заявления налогоплательщиком или наличием оснований, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.
Налоговые проверки в 2025 году
В 2025 году Управление аудита Департамента государственных доходов по Мангистауской области провело 181 налоговых проверки. Среди них:
- 56 комплексных проверок
- 49 тематических проверок
- 76 встречных проверок
- 42 акта налогового обследования
По итогам проверок в бюджет было дополнительно начислено 1,8 миллиарда тенге налогов и пени. 75 субъектов были привлечены к административной ответственности, а сумма штрафов составила 190 миллионов тенге.
Ключевые изменения в налоговых проверках с 2026 года
Согласно новым положениям Налогового кодекса, с 2026 года вступают в силу важные изменения, которые существенно повлияют на порядок проведения налоговых проверок. Ключевые новации включают:
- Отмена разделения проверок на плановые и внеплановые. Это изменение позволяет исключить деление проверок на обязательные и случайные, что упростит процесс налогового контроля.
- Продление срока исковой давности. Срок исковой давности теперь продлевается до завершения налоговой проверки, что предоставляет налоговым органам больше времени для установления нарушений.
- Исключение приостановления проверки при обжаловании предписания. Ранее процесс проверки мог быть приостановлен в случае обжалования предписания, теперь эта возможность исключена.
- Срок вручения предписания. Теперь предписание должно быть вручено налогоплательщику в течение трех рабочих дней, что способствует оперативности в процессе.
- Ограничение требований для субъектов МСБ. Для малого и среднего бизнеса теперь будет действовать ограничение по количеству требований о предоставлении документов — не более двух раз. Кроме того, срок исполнения требования сокращается с 30 до 10 рабочих дней.
- Переход на онлайн-формат. Взаимодействие с налогоплательщиками в будущем будет преимущественно происходить в онлайн-формате, что упростит и ускорит процесс общения между бизнесом и налоговыми органами.
Освобождение от проверок при высокой налоговой нагрузке
С 2026 года налоговые проверки не будут проводиться, если коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика составляет не менее 90% от верхнего предела по соответствующему виду деятельности и региону. Это нововведение направлено на поддержку налогоплательщиков с высокой налоговой нагрузкой и снижение давления на бизнес.
Цели изменений
Принятые изменения направлены на:
- Снижение административной нагрузки на налогоплательщиков.
- Повышение прозрачности в отношениях между бизнесом и государством.
- Формирование партнерских отношений между налоговыми органами и предпринимателями.
Эти изменения призваны создать более справедливую и эффективную налоговую систему, где налогоплательщики будут чувствовать большую уверенность и поддержку со стороны государственных органов.
