Дедлайн уже близко. Инвесторам в Казахстане, у которых возникла обязанность по декларированию, необходимо проверить документы и успеть представить отчетность в установленный срок, передает DKNews.kz.
При этом наличие брокерского счета само по себе еще не означает, что декларацию обязательно нужно сдавать. Значение имеют активы, источник дохода, иностранные счета и другие предусмотренные налоговым законодательством обстоятельства. В актуальном разъяснении Комитета государственных доходов о формах 250.00 и 270.00 отдельно перечислены категории граждан, зарубежные активы и доходы, при которых возникает обязанность по декларированию.
На что инвестору обратить внимание при подготовке документов, рассказал заместитель Председателя Правления Halyk Finance Бауржан Тулепов.
Сначала выясните, нужно ли вам сдавать декларацию
Для физических лиц основными формами в данном случае являются:
- форма 250.00 — декларация об активах и обязательствах;
- форма 270.00 — декларация о доходах и имуществе.
Это разные декларации, и основания для их представления также различаются. В официальном налоговом календаре Министерства финансов на 2026 год указано, что форма 250.00 представляется не позднее 15 сентября года, в котором возникла соответствующая обязанность, а форма 270.00 — не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным.
В 2026 году форма 270.00 представляется за 2025 год. Крайний срок — 15 сентября 2026 года. Если по итогам декларации возникает индивидуальный подоходный налог к уплате, срок его перечисления — до 25 сентября 2026 года. Эти даты также приводит Департамент государственных доходов Алматы в разъяснении по форме 270.00.
Форма 250.00 представляется, когда у человека возникает обязанность впервые задекларировать соответствующие активы и обязательства. Ее также необходимо подать не позднее 15 сентября соответствующего года.
Особого внимания требуют зарубежные активы, ценные бумаги иностранных эмитентов, счета у иностранных брокеров, имущество за пределами Казахстана и доходы, по которым физическое лицо самостоятельно исполняет налоговые обязательства. В разъяснении КГД для налогоплательщиков эти основания перечислены отдельно.
Сам брокерский счет при этом не является универсальным основанием для ежегодной подачи декларации.
«Первое, что я рекомендую инвестору перед подготовкой декларации, – не начинать сразу с заполнения формы. Сначала нужно понять, возникает ли у вас обязанность ее представлять. Это зависит не только от наличия брокерского счета, но и от вида активов, источника дохода и других обстоятельств», – отмечает Бауржан Тулепов.
Брокерская выписка — основа декларации
Если обязанность по представлению декларации есть, следующий этап — собрать документы.
Основным источником информации становятся брокерские отчеты и выписки. Именно по ним можно восстановить операции за отчетный период и проверить полученные доходы.
В зависимости от брокера и структуры портфеля инвестору могут понадобиться:
- отчет о совершенных сделках;
- выписка по брокерскому счету;
- отчет о движении денежных средств;
- сведения о покупке и продаже ценных бумаг;
- информация о полученных дивидендах;
- данные о купонных выплатах;
- сведения об удержанных налогах;
- информация об остатках денежных средств и активов.
Названия и формат документов могут отличаться. Некоторые брокеры позволяют самостоятельно сформировать выписку в личном кабинете, другие предоставляют ее по запросу.
Особенно внимательно документы стоит собирать тем, кто в течение 2025 года пользовался услугами нескольких брокеров, открывал новые счета или переводил между ними активы.
Например, инвестор мог сначала работать с казахстанским брокером, затем открыть счет у иностранного брокера и получать дивиденды по зарубежным акциям. В такой ситуации одной выписки уже может быть недостаточно.
Перед заполнением декларации следует убедиться, что документы охватывают весь необходимый период и получены от всех брокеров. Отдельно нужно проверить сделки, дивиденды и купонные выплаты.
«Брокерская выписка – это фактически основа для подготовки декларации инвестора. Поэтому я бы рекомендовал сначала собрать все документы, а уже потом приступать к заполнению формы. Особенно это важно для тех, кто в течение года совершал много операций или пользовался услугами нескольких брокеров», – поясняет Бауржан Тулепов.
Как самостоятельно сдать декларацию
Подать форму можно электронно. КГД указывает среди доступных способов Кабинет налогоплательщика, eGov и мобильные приложения. Доступна и подача на бумажном носителе.
Если инвестор решил заполнить декларацию самостоятельно, процесс можно разделить на шесть шагов.
Шаг 1. Соберите документы
До начала заполнения необходимо подготовить брокерские выписки и другие документы, относящиеся к конкретной ситуации.
При наличии нескольких счетов информацию удобнее заранее разделить по брокерам и отчетным периодам.
На этом же этапе следует определить, какая форма требуется — 250.00 или 270.00.
Шаг 2. Войдите в Кабинет налогоплательщика
После авторизации необходимо перейти к представлению налоговой отчетности и выбрать соответствующую форму.
Использовать форму только потому, что она подавалась в прошлом году, не стоит. Сначала необходимо проверить, сохраняется ли основание для ее представления.
Шаг 3. Проверьте отчетный период
В 2026 году форма 270.00 представляется за 2025 год. Это подтверждается и свежим разъяснением ДГД Алматы по декларации за 2025 год.
Операции, совершенные уже в 2026 году, относятся к следующему отчетному периоду. Поэтому сделки разных лет смешивать нельзя.
Шаг 4. Переносите данные из документов
Доходы необходимо сверять с брокерскими выписками, а сведения об активах и счетах — с соответствующими подтверждающими документами.
Если операций много, лучше сначала систематизировать информацию и только после этого переносить ее в декларацию.
Ориентироваться исключительно на текущую стоимость портфеля в брокерском приложении недостаточно: значение могут иметь даты и стоимость сделок, полученные доходы и удержанные налоги.
Шаг 5. Проверьте декларацию
Перед отправкой еще раз убедитесь:
- правильно ли выбран отчетный год;
- внесена ли необходимая информация от всех брокеров;
- не пропущены ли доходы и операции;
- правильно ли указаны суммы;
- не перепутаны ли валюты;
- не продублированы ли сведения.
Проверка особенно важна при нескольких брокерских счетах и большом количестве операций.
Шаг 6. Подпишите и отправьте
После проверки декларацию необходимо подписать и направить в налоговый орган.
Отдельно следует убедиться, что документ принят системой, а подтверждение о его представлении — сохранить.
Откладывать отправку на последний день не стоит. Если возникнет техническая ошибка или потребуется скорректировать сведения, у инвестора должно остаться время до дедлайна.
Сотни сделок необязательно считать вручную
Самостоятельная работа через Кабинет налогоплательщика — не единственный вариант.
У брокеров могут быть специализированные сервисы для автоматизированной подготовки налоговой декларации. Как правило, инвестор загружает выписки по счетам и операциям, после чего система обрабатывает и систематизирует информацию.
Такой вариант особенно актуален, если за год были десятки или сотни сделок, дивиденды, купонные выплаты, операции в разных валютах или счета у нескольких брокеров.
Но автоматизация не освобождает инвестора от проверки результата.
После обработки следует убедиться, что загружены выписки от всех брокеров за полный период, а итоговые данные совпадают с документами.
«Для активного инвестора автоматизация может существенно упростить процесс. Если брокер предоставляет такой сервис, я бы рекомендовал как минимум ознакомиться с его условиями. А если подобной возможности у вашего брокера нет, можно посмотреть предложения других специализированных сервисов. Главное – использовать полные брокерские выписки и проверить сформированные данные перед подачей», – отмечает Бауржан Тулепов.
После декларации остается еще один дедлайн
Подача декларации и уплата налога — разные этапы.
Даже после своевременного представления формы необходимо проверить, возникает ли индивидуальный подоходный налог.
Для формы 270.00 за 2025 год действуют две ключевые даты:
- до 15 сентября 2026 года — представить декларацию;
- до 25 сентября 2026 года — уплатить исчисленный ИПН, если он возникает.
Такой порядок закреплен в налоговом календаре Минфина на 2026 год: для физических лиц ИПН уплачивается не позднее десяти календарных дней после установленного срока представления формы 270.00.
Брокерские выписки, расчеты и подтверждение принятия декларации после подачи лучше сохранить.
Что особенно важно проверить инвестору
В первую очередь нужно определить, есть ли вообще обязанность сдавать декларацию. Брокерский счет сам по себе еще не дает универсального ответа.
Затем необходимо понять, какая форма требуется — 250.00 или 270.00.
Отдельный вопрос — зарубежные активы. В актуальном перечне КГД среди оснований для декларирования фигурируют иностранные ценные бумаги, деньги на иностранных брокерских счетах, имущество за рубежом и самостоятельно облагаемые доходы.
Если инвестор работал через несколько площадок, необходимо собрать документы от каждого брокера и проверить, что они охватывают весь отчетный период.
Наконец, следует выяснить, удерживался ли налог у источника выплаты, и сохранить подтверждающие документы.
Начинать нужно не с заполнения формы
Для инвестора подготовка начинается с понимания собственной ситуации.
Сначала нужно определить, возникает ли обязанность по декларированию и какую форму необходимо представить. Затем собрать брокерские выписки и остальные документы. Только после этого можно переходить к заполнению декларации самостоятельно или с помощью специализированного сервиса.
«Налоговая декларация – это не та процедура, которую стоит откладывать до последнего дня. Чем раньше инвестор разберется со своими обязанностями, получит необходимые выписки и проверит данные, тем спокойнее пройдет весь процесс. А при большом количестве операций имеет смысл рассмотреть автоматизированные решения, которые помогают сократить ручную работу», – резюмирует эксперт.
Мы уже подробно разбирали, кому в Казахстане необходимо представить форму 270.00 до 15 сентября и какие зарубежные активы могут создать такую обязанность. В этот раз инвестору остается сделать следующий практический шаг — собрать выписки, проверить основания и не оставлять отправку декларации на последний день.
