16 и 25 ноября станут ключевыми налоговыми датами в Казахстане. В первом случае необходимо представить значительную часть отчетности за III квартал 2026 года, во втором — перечислить основные налоги и социальные платежи. О предстоящих сроках напоминает Департамент государственных доходов по Алматы.
Ноябрьский календарь касается юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, работодателей, импортеров, недропользователей и других категорий налогоплательщиков. При этом перечень обязательств для каждого зависит от вида деятельности и применяемого налогового режима, передает DKNews.kz.
16 ноября: основной срок сдачи квартальной отчетности
На понедельник, 16 ноября, приходится самый насыщенный отчетный день месяца. К этой дате необходимо представить 12 видов налоговых деклараций и расчетов.
В перечень входят:
- Форма 101.03 — расчет КПН, удержанного у источника выплаты с доходов резидентов, за III квартал 2026 года.
- Форма 101.04 — расчет КПН, удержанного у источника выплаты с доходов нерезидентов, за III квартал.
- Форма 200.00 — декларация по ИПН и социальному налогу за III квартал.
- Форма 300.00 — декларация по НДС за III квартал.
- Форма 400.00 — декларация по акцизу за сентябрь 2026 года.
- Форма 500.00 — декларация по роялти, бонусу добычи, доле Казахстана по разделу продукции и дополнительному платежу недропользователя за III квартал.
- Форма 510.00 — декларация по подписному бонусу за III квартал.
- Форма 701.01 — расчет текущих платежей по налогу на имущество.
- Форма 710.00 — декларация по налогу на игорный бизнес за III квартал.
- Форма 860.00 — декларация по плате за пользование водными ресурсами за III квартал.
- Форма 870.00 — декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за III квартал.
- Форма 880.00 — декларация по плате за цифровой майнинг за III квартал.
Для большинства компаний и работодателей особое значение имеют формы 200.00 и 300.00. Первая связана с индивидуальным подоходным и социальным налогами, вторая — с налогом на добавленную стоимость.
Важно учитывать, что сдача декларации и уплата налога могут приходиться на разные даты. Например, отчетность по НДС за III квартал необходимо представить до 16 ноября, а сам налог перечислить до 25 ноября.
20 ноября: отчетность по импорту, земле и экологии
Следующая отчетная дата — пятница, 20 ноября. Она затрагивает прежде всего участников внешней торговли и отдельные категории плательщиков земельных и экологических платежей.
К этому дню необходимо представить:
- Форму 328.00 — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за октябрь 2026 года.
- Форму 851.00 — расчет сумм текущих платежей за пользование земельными участками.
- Форму 870.00 — декларацию по плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2026 год для операторов объектов I и II категорий, получивших разрешительный документ в октябре.
Для компаний, импортирующих товары из государств Евразийского экономического союза, 20 ноября одновременно является датой представления соответствующего заявления и уплаты косвенных налогов.
5 и 10 ноября: первые налоговые платежи
Платежный календарь начинается раньше отчетного. Уже 5 ноября наступает срок уплаты ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой, за октябрь 2026 года.
На 10 ноября приходится уплата ИПН и платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов по специальному налоговому режиму для крестьянских или фермерских хозяйств.
Речь идет об обязательствах, исчисленных за период с 1 января по 1 октября 2026 года.
16, 20 и 24 ноября: какие налоги необходимо перечислить
Помимо отчетности, в середине месяца предусмотрены отдельные платежные обязательства.
16 ноября установлен срок перечисления ИПН по специальному налоговому режиму для самозанятых оператором интернет-платформы за октябрь 2026 года, если соответствующее обязательство возникает.
20 ноября необходимо перечислить:
- НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС за октябрь.
- Акциз за октябрь, включая импорт из государств ЕАЭС.
- Плату за негативное воздействие на окружающую среду в предусмотренных законодательством случаях.
24 ноября наступает срок уплаты ИПН с доходов, выплаченных в октябре отдельным категориям нерезидентов.
25 ноября: главный день налоговых платежей
Самая высокая концентрация платежных обязательств приходится на среду, 25 ноября. К этому дню налогоплательщикам необходимо перечислить налоги за октябрь и III квартал, а работодателям — обязательные социальные платежи.
В перечень входят:
- Авансовые платежи по КПН за ноябрь 2026 года.
- КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидентов, выплаченных в октябре.
- ИПН, удержанный у источника выплаты.
- КПН, удержанный у источника выплаты с доходов нерезидентов.
- ИПН с доходов физических лиц — нерезидентов.
- ИПН по специальному налоговому режиму для самозанятых за октябрь, если возникает обязанность по его уплате.
- НДС за III квартал 2026 года.
- Рентный налог на экспорт за III квартал.
- Налог на добычу полезных ископаемых за III квартал.
- Социальный налог за октябрь.
- Налог на имущество.
- Налог на игорный бизнес за III квартал.
- Плату за пользование земельными участками.
- Плату за пользование водными ресурсами.
- Плату за негативное воздействие на окружающую среду.
- Плату за размещение наружной (визуальной) рекламы за ноябрь.
- Плату за цифровой майнинг за III квартал.
- Единый платеж за октябрь.
- Социальные платежи за октябрь: ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, ОСМС и ВОСМС.
Для работодателей особенно важно проверить начисления по заработной плате за октябрь. Помимо удержанных налогов, необходимо своевременно перечислить пенсионные взносы, социальные отчисления и платежи по обязательному социальному медицинскому страхованию.
Представленный перечень не означает, что все перечисленные налоги должен платить каждый предприниматель. Например, налог на добычу полезных ископаемых касается соответствующих недропользователей, а налог на игорный бизнес — организаций, осуществляющих облагаемую им деятельность.
Что проверить предпринимателям перед ноябрьскими сроками
Департамент государственных доходов Алматы рекомендует не оставлять отправку деклараций и проведение платежей на последние дни.
Перед наступлением установленной даты стоит проверить:
- Какие формы отчетности необходимо представить с учетом налогового режима и деятельности.
- За какой отчетный период рассчитываются налоги и платежи.
- Приняла ли информационная система отправленную декларацию.
- Правильно ли указаны реквизиты и суммы налоговых платежей.
- Перечислены ли обязательные социальные платежи за работников.
Технические задержки при отправке отчетности или обработке платежей могут привести к нарушению установленных сроков. При возникновении задолженности законодательством предусмотрено начисление пени.
Особое внимание стоит уделить двум датам: 16 ноября — сдача основной квартальной отчетности, 25 ноября — уплата значительной части налогов и социальных платежей.
Ранее мы рассказывали о налоговом календаре на октябрь 2026 года, включая сроки уплаты налога на имущество, представления отчетности по импорту и перечисления обязательных платежей. Ноябрьский календарь продолжает этот график и охватывает основные обязательства по итогам III квартала.
