Налоговый долг компании вырос до 1,2 млрд теңге уже после признания её банкротом. Руководитель предприятия получил обвинительный приговор за преднамеренное банкротство и уклонение от уплаты налогов, передает DKNews.kz.
О механизмах выявления таких нарушений и привлечения виновных лиц к ответственности рассказывает Комитет государственных доходов Министерства финансов Казахстана.
Предприятие признали банкротом в 2024 году, когда его налоговая задолженность составляла 19 млн теңге. Однако последующая проверка выявила дополнительные обстоятельства, а сумма долга увеличилась более чем в 60 раз.
Как налоговый долг вырос с 19 млн до 1,2 млрд теңге
История началась с проверки деятельности одного из товариществ, которое суд признал банкротом в 2024 году.
Органы государственных доходов проанализировали финансово-хозяйственную деятельность компании за три года, предшествовавших банкротству.
Проверяющие обратили внимание на несколько обстоятельств. Руководитель неоднократно менял место регистрации товарищества, а со счетов предприятия были выведены денежные средства на сумму свыше 1 млрд теңге.
Позднее руководитель представил дополнительные налоговые декларации за предыдущие периоды. В результате первоначально была сформирована налоговая задолженность в размере 19 млн теңге.
Поскольку у предприятия отсутствовало имущество, за счёт которого можно было погасить обязательства, товарищество признали банкротом.
Но процедура банкротства не остановила дальнейшую проверку. В ходе налогового контроля были выявлены дополнительные обстоятельства, после чего задолженность увеличилась до 1,2 млрд теңге.
Руководитель получил обвинительный приговор
В 2026 году суд признал руководителя товарищества виновным в преднамеренном банкротстве и уклонении от уплаты налогов.
Обвинительный приговор вступил в законную силу.
Таким образом, признание компании банкротом не стало препятствием для привлечения её руководителя к уголовной ответственности за установленные судом нарушения.
При этом на рассмотрении находится ещё один вопрос — возможность взыскания долгов предприятия непосредственно с его руководителя.
Может ли руководитель отвечать по долгам компании
Банкротный управляющий обратился в суд с иском о привлечении бывшего руководителя товарищества к субсидиарной ответственности.
Такой механизм позволяет при предусмотренных законодательством обстоятельствах возложить ответственность по обязательствам компании на лиц, действия которых привели к соответствующим последствиям.
В данном случае иск ещё рассматривается. Поэтому говорить о состоявшемся взыскании 1,2 млрд теңге с руководителя преждевременно.
Суду предстоит определить наличие оснований для субсидиарной ответственности и размер соответствующих обязательств.
Какие действия могут указывать на преднамеренное банкротство
Само по себе банкротство предприятия не является нарушением закона. Компания может столкнуться с финансовыми трудностями по объективным экономическим причинам.
Однако при проверке деятельности должника особое внимание уделяется операциям, которые могут свидетельствовать об искусственном создании неплатёжеспособности.
К таким обстоятельствам могут относиться:
- Вывод денежных средств и активов предприятия.
- Сокрытие имущества, за счёт которого можно погасить долги.
- Искажение налоговой и бухгалтерской отчётности.
- Подозрительные финансовые операции.
- Искусственное создание условий для неплатёжеспособности компании.
Наличие одного из таких признаков ещё не доказывает совершение правонарушения. Для привлечения к ответственности необходимо установить предусмотренные законом обстоятельства и вину соответствующих лиц.
18 уголовных дел и 51 административное производство
Органы государственных доходов продолжают выявлять нарушения, связанные с преднамеренным банкротством и неправомерными действиями при проведении соответствующих процедур.
За период с начала 2025 года по сентябрь 2026 года правоохранительными органами по признакам таких нарушений возбуждено 18 уголовных дел.
Кроме того, органы государственных доходов инициировали 51 административное производство.
За этот же период суды привлекли к субсидиарной ответственности 19 должностных лиц компаний-банкротов.
Материалы в отношении ещё 23 человек находятся на стадии подготовки.
Эти показатели отражают различные стадии правоприменительной работы: возбуждение уголовного дела, административное производство и установленную судом субсидиарную ответственность. Их нельзя считать равнозначными результатами.
Как налоговые органы находят подозрительные операции
Для выявления возможных нарушений специалисты анализируют не только налоговую отчётность, но и движение денежных средств, изменения регистрационных данных и сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
Используются также автоматизированные аналитические инструменты, позволяющие сопоставлять информацию из разных источников.
Это помогает выявлять несоответствия, устанавливать связи между операциями и определять обстоятельства, требующие дополнительной проверки.
Особое значение такой анализ имеет при банкротстве предприятий, у которых отсутствует имущество для расчётов с кредиторами, но ранее проводились значительные финансовые операции.
Почему банкротство не освобождает от ответственности
Законодательство Казахстана предусматривает банкротство как механизм урегулирования долгов компании, которая объективно не способна исполнить свои обязательства.
Но признание юридического лица банкротом не исключает проверки ранее совершённых операций.
Если выявлены и доказаны нарушения, виновные лица могут столкнуться с административной или уголовной ответственностью. При наличии установленных законом оснований возможно и привлечение к субсидиарной ответственности.
История товарищества, чей налоговый долг вырос с 19 млн до 1,2 млрд теңге, показывает, что финансовые операции компании могут стать предметом проверки даже после судебного решения о банкротстве.
Ранее мы рассказывали о последствиях преднамеренного банкротства в Казахстане. В частности, разбирали, при каких обстоятельствах учредители и руководители компаний могут нести личную ответственность перед кредиторами за действия, приведшие к неплатёжеспособности предприятия.
